Conceptos básicos de la facturación electrónica en Bolivia (SIAT)

Conceptos básicos de la facturación electrónica en Bolivia

Estos son los términos que aparecen al emitir facturas electrónicas en Bolivia a través del SIAT, la plataforma del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) que recibe y valida las facturas del país. Una factura tiene validez fiscal solo cuando el SIAT la acepta.

Identificación del contribuyente y del comprador

• NIT (Número de Identificación Tributaria): identifica al emisor. El NIT del comprador se valida contra el padrón del SIN; si no existe en el padrón, el SIAT rechaza la factura.
• CI (carnet de identidad): si el comprador se identifica con CI, no se hace validación de padrón.
• Códigos de tipo de documento: NIT corresponde al código 5 y CI al código 1.

Códigos de autorización

• CUIS (Código Único de Inicio de Sistemas): registra el sistema de facturación ante el SIAT para un punto de venta. Se solicita una sola vez al configurar el punto de venta (SIAT Info – Códigos de Autorización; SIAT Info – Solicitud CUIS). Sin CUIS, las facturas dan error al confirmarse.
• CUFD (Código Único de Facturación Diaria): autorización diaria para emitir facturas desde un punto de venta. Caduca aproximadamente cada 24 horas (SIAT Info – Códigos de Autorización). Sin un CUFD vigente no se pueden emitir facturas válidas. Si está vencido, el sistema puede renovarlo al emitir, pero eso requiere conexión con el SIAT.
• CUF (Código Único de Factura): identificador único de cada factura, calculado a partir de sus datos (NIT, fecha, sucursal, número, entre otros) (SIAT Info – Generación del CUF). Si una factura no tiene CUF, su emisión no llegó al SIAT. Con el CUF se puede verificar la factura en el portal público del SIAT (SIAT – Consulta de facturas por QR).
• CAFC (Código de Autorización de Facturación por Contingencia): se solicita con anticipación en el portal del SIN (SIAT Info – Guía de Autorización de Facturas de Contingencia) y sirve solo para contingencias internas (corte de energía, falla de software o hardware, cambio de infraestructura). Trae un rango de numeración y fechas de vigencia.

Estructura de emisión

• Sucursal: establecimiento registrado ante el SIN. La Casa Matriz es la sucursal con código 0.
• Punto de venta (PDV): cada caja o lugar desde donde se emiten facturas dentro de una sucursal. Cada punto de venta tiene su propio CUIS y CUFD. El punto de venta 0 corresponde a la Casa Matriz.
• Actividad económica: actividad habilitada para el NIT en la Oficina Virtual de Impuestos. Cada producto o servicio facturado debe asociarse a una de estas actividades.

Productos, unidades y leyendas

• Homologación: asociar cada producto o servicio a un código del catálogo oficial de Productos y Servicios del SIAT (SIAT Info – Sincronización de Códigos y Catálogos). Un producto sin homologar no puede facturarse electrónicamente.
• Unidad de medida SIN: cada unidad usada debe corresponder a una unidad oficial del SIAT (SIAT Info – Sincronización de Códigos y Catálogos).
• Leyenda: texto obligatorio que se imprime en la factura, tomado del catálogo oficial «Leyendas de factura».

Modalidad, tipo de emisión y ambiente

• Electrónica en línea (modalidad 1): cada factura se firma con firma digital vigente (RND 102100000011; SIAT Info – Facturación Electrónica en Línea).
• Computarizada en línea (modalidad 2): no requiere firma digital (SIAT Info – Facturación Computarizada en Línea).
• Tipo de emisión 1 (en línea): se valida al instante. Tipo 2 (contingencia): se guarda y se envía después en un paquete. Tipo 3 (envío masivo): envía muchas facturas normales en lote, sin ser contingencia (SIAT Info – Facturación Electrónica en Línea).
• Ambiente: producción (facturas con validez fiscal) o piloto (pruebas) (WSDL Servicio FacturacionCodigos v2 – piloto/pruebas). Cada ambiente usa su propio token; si no coinciden, el SIAT responde «EL PARAMETRO AMBIENTE ES INVALIDO».

Token y firma digital

El token SIAT es la delegación que emite el SIN para operar en nombre del contribuyente. Hay uno para producción y otro para piloto, y ambos tienen fecha de expiración. Si el token vence, la facturación se detiene hasta cargar uno nuevo. La firma digital es el certificado (clave privada y pública) con que se firma cada factura en modalidad electrónica (SIAT Info – Firma Digital); también tiene fecha de expiración.